Новый транспортный налог на маломерные суда 2020. Налоговый калькулятор
Содержание страницы
Ежегодно до 1 декабря владельцы легковых авто, грузовиков, автобусов, мотоциклов, тракторов и иной техники, передвигающейся по дорогам общего пользования, обязаны оплатить транспортный налог. Такая же обязанность лежит и на тех, кому принадлежит водный транспорт.
Кто обязан платить транспортный налог
Перечень налогоплательщиков и объектов налогообложения определен ст. 357 — 358 НК РФ. В число физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, на которых возложена обязанность по оплате, относятся и владельцы плавательных аппаратов.
Однако разнообразие морских и речных судов настолько велико, что нужно погрузиться в изучение перечня техники, которая требует от собственника совершения платежей в казну, более детально.
Не являются объектами налогообложения весельные лодки и те, на которые установлены моторы мощностью не более 5 л.с.
Несмотря на это исключение, парусные суда, в том числе и яхты, налогом облагаются.
Не нужно платить налог и на транспорт, предназначенный для промысловой деятельности. Кроме того, не взимается сбор и с собственников плавательной техники, если основное ее предназначение — пассажирские перевозки или доставка грузов. При этом транспортные услуги должны быть основным видом деятельности владельца ТС. Это исключение распространяется только на юридических лиц и предпринимателей.
Объектом налогообложения является только тот транспорт, который поставлен на учет в соответствии с действующими в РФ нормами и правилами.
Согласно ст. 16 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, не подлежат регистрации суда, масса которых не превышает 200 килограмм. Даже в том случае, если на них установлены двигатели мощностью до 8 кВт. Также не ставят на учет спортивные парусные суда (без двигателей и длиной менее 9 м), и несамоходные беспалубные ТС длиной менее 12 м.
Под массой ТС подразумевается оснащенная масса в соответствии с требованиями «Норм оснащения маломерных судов»
Льготные категории объектов налогообложения и плательщиков
Согласно НК РФ, освобождаются от уплаты транспортного налога владельцы ТС, находящихся в угоне. Это правило распространяется как на те суда, в отношении которых ведутся розыскные мероприятия, так и на транспорт, розыск которого остановлен.
Поскольку налог на транспорт является региональным, перечень льгот определяется законами, принимаемыми на уровне каждого субъекта. Получить подробную информацию о том, кому положены льготы можно на горячей линии ФНС, либо на сайте Службы в разделе со справочной информацией.
На государственном уровне освобождены от необходимости оплачивать сбор собственники ТС, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, а также буровые суда и установки.
Как узнать сумму транспортного налога
Чтобы узнать ставку налога —
Чтобы посчитать, какую сумму нужно оплатить до 1 декабря, гражданину нужно владеть следующей информацией:
- действующая в регионе ставка налога;
- мощность двигателя в л.с. (при его наличии);
- период владения ТС за отчетный год;
- наличие или отсутствие льгот;
- реквизиты налогового органа.
Физическим лицам информация о сумме, которую необходимо оплатить, поступает в виде уведомления от ФНС по месту жительства. Также эти сведения отображаются в Личном кабинете налогоплательщика на сайте службы.
В том случае, если уведомление не поступило в установленный срок по какой-либо причине, владелец транспорта обязан самостоятельно произвести расчет и оплату. Отсутствие уведомления не является поводом для уклонения от оплаты налогов.
Самостоятельный расчет транспортного налога на водный транспорт можно рассчитать по формуле:
СУММА = T x N x SГде T — период владения, N — мощность, S — региональная ставка. Период владения определяется как соотношения количества полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на плательщика, к 12. Полным считается месяц, в котором право собственности зарегистрировано надлежащим образом более 50% дней.
Базовые ставки налога зафиксированы в ст. 361 НК РФ. Однако, учитывая региональный принцип, каждый субъект государства имеет право изменять их собственными законодательными актами. Но коэффициент увеличения или уменьшения не может превышать 10.
Для расчета транспортного налога на водный транспорт используются ставки, применяемые в регионе, в котором зарегистрировано ТС.
Что будет, если не платить транспортный налог
Отчетным периодом оплаты для транспортного налога является предыдущий год. После его окончания у граждан есть 11 месяцев (до 1.12 текущего года), чтобы перечислить средства. Как правило, все платежи осуществляются после рассылки уведомлений со стороны ФНС.
Организации обязуются ежеквартально вносить авансовые платежи, а последний платеж по итогам года перевести не позднее 1 февраля.
Когда гражданин или юридическое лицо арендует ТС, обязанность по оплате возлагается не на пользователя, а на собственника.
Если своевременно налог не будет оплачен, на его сумму автоматически начисляются пени: ежедневно в размере 1/300 ставки рефинансирования от общего размера задолженности. Если долг не оплачивается длительное время, представители регионального налогового органа получают судебный приказ и накладывают арест на счета неплательщика. Могут быть применены и иные способы взыскания: в том числе арест имущества в судебном порядке.
Транспортный налог на водный транспорт
Нужно ли платить за катер
Как снизить налог на катер
Налог на моторную лодку
На парусную яхту
Калькулятор налога
Итоги
Несмотря на то, что первоначально целевым назначением транспортного налога было наполнение дорожного фонда для восстановления дорожной инфраструктуры, им облагаются средства передвижения, не связанные с дорогами. Так, существует транспортный налог на катер, моторную лодку и другие маломерные суда, в 2019 году облагающиеся согласно правовым изменениям.
Налог на водное транспортное средство регулируется главой 28 Налогового кодекса России — она содержит всего 10 статей, что говорит о простоте и лаконичности элементов этого платежа и его формирования. Однако нужно учитывать, что часть норм предусмотрена региональными законами, ведь по ст.356 НК РФ регионы принимают собственные акты о введении в действие дорожного налога на своей территории и вправе определять для него местные ставки и льготы.
Важно! Ставки налога на водные суда могут отличаться от ставок по НК РФ в 10 раз в сторону увеличения или уменьшения. А если регион не определил собственные тарифы, то на его территории действуют федеральные ставки, содержащиеся в ст.361 НК РФ.
Как и на другие виды наземных, воздушных и плавательных средств, налог на водномоторный транспорт для граждан исчисляется специалистами ИФНС, а сами граждане освобождены от необходимости не только считать налог, но и ставить свое имущество на учет в ИФНС.
Как только граждане оформляют свои лодки в органах ГИМС, информация из ГИМС передается в ИФНС и вам высылают уведомление о необходимости уплаты платежей в госбюджет. Вывод — облагаются номинальные собственники лодок, даже если реально ими пользуются иные лица.
Важно! Налог на катер начисляется по месту регистрации или прописки владельца, т. к. судно ставится на учет по адресу регистрации собственника, даже если он подал документы в ГИМС другого региона. Такая норма не позволяет уменьшать сумму налога за счет регистрации в субъекте страны с низкими ставками или льготами.
Поскольку ИФНС получает информацию о вашем имуществе и обязана как рассчитать налог на ваш катер, так и выслать письмо с квитанцией для оплаты, то вам остается ждать налоговое уведомление. Оно выглядит так:
Квитанция выглядит так:
Когда не нужно платить за катер:
- если мощность двигателя вашего судна не больше 5 л.с. — ст.358 НК РФ;
- ваша лодка стоит на балансе вашего ИП или ООО и используется для грузовых или пассажирских перевозок;
- судно угнано и разыскивается, о розыске ИФНС уведомлена в документальном виде.
В этих случаях инспекция не будет производить расчет налога на катер, т. к. отсутствует объект обложения. Также не платят граждане после использования льгот.
Важно!
Льготы действуют только после письменного обращения плательщика о предоставлении освобождения.
Если же вы не пользуетесь льготами, вам каждый год будет начисляться новый налог на лодки и катера по общим правилам. Чтобы проверить себя на предмет льгот, изучите региональное законодательство — в НК РФ списка льготников по налогу на лодку с мотором в 2019 году нет.
Раньше уменьшить транспортный налог можно было по схеме — регистрация ТС в субъекте России, где минимальные ставки либо выгодные преференции. Однако с 2017 года органы ГИМС ставят маломерные суда на учет по адресу прописки владельца, значит, этот способ больше не действует.
Второй распространенный способ — оформление ТС на лицо, имеющее статус льготника. Часто таковыми являются ветераны, инвалиды, пенсионеры и пр. Метод эффективен, но имеет недостатки — как правило, при предоставлении освобождения оно дается только на одно ТС из имеющихся у владельца, и до определенного уровня мощности двигателя.
Посмотрим наглядные примеры таких ограничений, воспользовавшись специальным сервисом ФНС:
- Загрузите электронный сервис.
Иным образом уменьшить налог невозможно.
Рассмотрим примеры.
Пример 1
Медведева Светлана купила моторную лодку с мощностью двигателя 60 л.с. 5 июля прошлого года. Она прописана в Москве, следовательно, на ее лодку распространяются тарифы и льготы этого субъекта России.
В столице действует закон № 33 от 2008 года.
Согласно этому закону приняты такие тарифы для катеров и лодок:
По этим данным налог на лодку стоит: 60 л.с. × 100 руб. = 6 000 рублей. Но владелица купила лодку в начале июля, следовательно, в расчете участвуют только 6 месяцев из 12. Нлаог равен: 3 000 рублей.
Налог за яхту с мощностью 150 л.с., учтенную в столице, составит:
- 150 л.с. × 400 = 60 000 рублей.
Подобная высокая ставка говорит об интеграции в механизм расчета транспортного налога на роскошь, хотя официально такой платеж не существует в российском законодательстве.
Вместо ручного расчета вы можете использовать автоматический — онлайн-калькулятор. Он содержит всю базу ставок и льгот России и сам посчитает вам сумму с учетом территориальных множителей.
Как им пользоваться — пример с катером:
- Откройте страницу сервиса.
.
Важно!
Льготы будут применены, только если вы подадите заявление установленного образца и ИФНС пример решение о его одобрении.
Бланк заявления находится по ссылке.
Расчет за лодку и катер одинаков. Расчет за яхту:
Важно! Как и указано в правом поле, результаты калькулятора — ознакомительные, вы можете не учесть новые изменения в законодательстве или свои прошлые долги либо переплаты, поэтому дождитесь письма от ИФНС и только по нему оплачивайте налоги.
- Транспортный налог на лодочный мотор в 2019 году исчисляется по тому региону, в котором прописан собственник судна.
- Чтобы уменьшить или не платить налог, можно оформить катер на льготное лицо.
- Расчетом транспортного налога занимаются ИФНС.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Русская Лодка публиковала недавно ставки транспортного налога (ТН) на маломерные суда, не оснащенные моторами. По этим ставкам и рассчитывается ТН на яхты, не имеющие двигателей. Если яхта (моторная или безмоторная) не подлежит государственной регистрации, то налог не начисляется.
Для яхт, имеющих двигатели, налог начисляется по ставкам, исходя из мощности силовой установки в лошадиных силах. Напомню, что законодательные собрания регионов РФ устанавливают налоговые ставки ТН по своему усмотрению, но размером не более или не менее, чем в 10 раз от базовых ставок Налогового кодекса РФ. То же правило распространяется на яхты, региональные ставки ТН на которые вы можете видеть в «фирменной» таблице Русской Лодки ниже.
Как всегда, верхним индексом указано изменение ставки в рублях и в скобках в процентах, по сравнению с предыдущим годом. Красный шрифт индекса означает повышение ставки. Если налоговая ставка не изменилась, то, соответственно, ничего не указывается.
Ставки транспортного налога на яхты и другие парусно-моторные суда за 2018 год, принятые в субъектах РФ
| Код | Субъект Российской Федерации | Налоговая ставка, с каждой лошадиной силы, руб. | |
| до 100 л.с | свыше 100 л.с. | ||
| 01 | Республика Адыгея | 80 | 150 |
| 02 | Республика Башкортостан | 100 | 200 |
| 03 | Республика Бурятия | 28,6 | 57,2 |
| 04 | Республика Алтай | 80 | 100 |
| 05 | Республика Дагестан | 52 | 135 |
| 06 | Республика Ингушетия | 20 | 40 |
| 07 | Кабардино-Балкарская республика | 20 | 40 |
| 08 | Республика Калмыкия | 108 | 198 |
| 09 | Карачаево-Черкесская республика | 20 | 40 |
| 10 | Республика Карелия | 200 | 400 |
| 11 | Республика Коми | 100 | 200 |
| 12 | Республика Марий Эл | 200 | 400 |
| 13 | Республика Мордовия | 120 38 (46%) | 400 236,1 (144%) |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | 40 | 80 |
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания | 40 10 (33%) | 90 30 (50%) |
| 16 | Республика Татарстан | 100 | 200 |
| 17 | Республика Тыва | 66 6 (10%) | 149,6 13,6 (10%) |
| 18 | Удмуртская республика | 80 | 200 |
| 19 | Республика Хакасия | 60 | 200 100 (100%) |
| 20 | Чеченская республика | 36 | 88 |
| 21 | Чувашская республика | 105 18 (21%) | 157 27 (21%) |
| 22 | Алтайский край | 100 | 200 |
| 23 | Краснодарский край | 200 50 (33%) | 400 100 (33%) |
| 24 | Красноярский край | 51 | 200 |
| 25 | Приморский край | 150 | 180 |
| 26 | Ставропольский край | 73 | 150 |
| 27 | Хабаровский край | 38 | 90 |
| 28 | Амурская область | 200 | 400 |
| 29 | Архангельская область | 140 5 (4%) | 281 11 (4%) |
| 30 | Астраханская область | 100 61 (156%) | 200 129 (182%) |
| 31 | Белгородская область | 200 | 400 |
| 32 | Брянская область | 100 | 200 |
| 33 | Владимирская область | 200 | 400 |
| 34 | Волгоградская область | 48 | 230 |
| 35 | Вологодская область | 100 | 200 |
| 36 | Воронежская область | 60 | 100 |
| 37 | Ивановская область | 60 | 90 |
| 38 | Иркутская область | 100 | 200 |
| 39 | Калининградская область | 138 | 277 |
| 40 | Калужская область | 90 | 180 |
| 41 | Камчатский край | 100 | 200 |
| 42 | Кемеровская область | 40 | 80 |
| 43 | Кировская область | 100 | 200 |
| 44 | Костромская область | 126 26 (26%) | 400 212 (113%) |
| 45 | Курганская область | 200 | 400 |
| 46 | Курская область | 200 100 (100%) | 400 200 (100%) |
| 47 | Ленинградская область | 150 50 (50%) | 300 100 (50%) |
| 48 | Липецкая область | 150 50 (50%) | 400 200 (100%) |
| 49 | Магаданская область | 125 | 250 |
| 50 | Московская область | 200 | 400 |
| 51 | Мурманская область | 50 | 100 |
| 52 | Нижегородская область | 100 | 200 |
| 53 | Новгородская область | 200 100 (100%) | 400 200 (100%) |
| 54 | Новосибирская область | 50 | 200 |
| 55 | Омская область | 100 | 200 |
| 56 | Оренбургская область | 100 | 200 |
| 57 | Орловская область | 60 | 100 |
| 58 | Пензенская область | 106 | 212 |
| 59 | Пермский край | 31 | 62 |
| 60 | Псковская область | 100 | 200 |
| 61 | Ростовская область | 200 170 (567%) | 400 200 (100%) |
| 62 | Рязанская область | 200 | 400 |
| 63 | Самарская область | 150 | 300 |
| 64 | Саратовская область | 160 | 310 |
| 65 | Сахалинская область | 100 | 200 |
| 66 | Свердловская область | 65,6 | 131,2 |
| 67 | Смоленская область | 200 | 400 |
| 68 | Тамбовская область | 200 | 400 |
| 69 | Тверская область | 100 | 200 |
| 70 | Томская область | 65 | 150 |
| 71 | Тульская область | 110 10 (10%) | 220 20 (10%) |
| 72 | Тюменская область | 100 | 200 |
| 73 | Ульяновская область | 60 | 180 60 (50%) |
| 74 | Челябинская область | 100 | 200 |
| 75 | Забайкальский край | 52 | 104 |
| 76 | Ярославская область | 120 24 (25%) | 200 15 (8%) |
| 77 | Москва | 200 | 400 |
| 78 | Санкт-Петербург | 100 | 400 200 (100%) |
| 79 | Еврейская авт.обл. | 120 | 200 |
| 83 | Ненецкий автономный округ | 20 | 40 |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | 140 | 280 |
| 87 | Чукотский а.о. | 40 20 (100%) | 80 40 (100%) |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | 100 | 200 |
| 91 | Республика Крым | 30 | 150 50 (50%) |
| 92 | Севастополь | 30 | 150 |
«Мнение редакции»
Что хотелось бы от себя тут добавить Боцману с Русской Лодки. Судя по размеру ставок, моторные яхты, как и гидроциклы, отнесены к классу маломерных судов (как бы) являющихся предметами роскоши. Т.е. дорогими вещами, которые может себе позволить состоятельный человек. А раз состоятельный, то пускай платит налог по соответствующей ставке.
Относительно гидроциклов и яхт с двигателями от 100,01 л.с. я, может быть, согласен с такой концепцией. Но вот по поводу маленьких яхточек с маломощными моторчиками у меня, как говорится, особое мнение.
Допустим, Боцман с «Русской Лодки» вышел на пенсию и переселился в каком-нибудь уютном местечке в Карелии, на берегу тихой речушки или озера. Хорошо пенсионеру рыбачить — времени вагон. Но вот пенсия не очень позволяет шиковать и покупать для речки что-то большое и быстроходно-мощное. Да и бензин нынче дорог.
И вот вспоминает как-то Боцман о юных годах, отданных парусному спорту, и тут приходит решение: маленькая парусно-моторная лодка или катамаранчик. Чтобы в ветерок не жечь бензин, напрягая экологию и кошелёк, а передвигаться, используя силу ветра. Как Колумб…
И, оказывается, есть такие варианты. Даже маленькие РИБы парусные есть, например WinBoat 460R Sprint Sail
РИБ WinBoat 460R Sail
Ну чем не бюджетный вариант. Скорость под парусом не ахти — на уровне детского швертбота «Оптимист», но нам же не гоняться в споре с ветром, залихватски огибая знаки. Нас вполне устроит неспешный (а главное бесплатный!) ход в тишине, нарушаемой лишь ласковым плеском волн о днище… А если ветер стихнет, мы ударим веслами или запустим движок 15-сильный.
Всё хорошо, но посмотрел Боцман ставки транспортного налога на моторные яхты в Карелии 2018 год и увидел, что за крошечный РИБчик под парусом под 15 л.с. он будет платить налог в 1,86 раза больше, чем за серьезную лодку с мотором 100 л.с.!
Дело в том, что ставка налога на моторные яхты в Республике Карелия с мощностью двигателя до 100 л.с. — 200 руб. за 1 лошадиную силу. Значит за 15 л.с. Боцману надо будет платить 3000 руб. А за моторную лодку с мощностью ПЛМ до 100 л.с. в Карелии ставка транспортного налога за 2018 год составляет 16 руб. за 1 л.с. Таким образом, за 100 л.с. нужно платить 1600 руб: 3000:1600=1,86.
И передумал Боцман покупать РИБ под парусом, а взял старый Прогресс-2 под 30 л.с. ибо так дешевле.
Справедливости ради я отмечу, что в Карелии один из самых самый больших разрывов между ставками ТН на моторные лодки и моторные яхты с двигателями до 100 л.с.. Однако здесь можно привести еще достаточно регионов, где пенсионеру дяде Боцману лучше не покупать парусные лодочки, — во всяком случае из соображений экономии денег на бензин.
И всё это говорит о том, что, на мой взгляд, если оставлять транспортный налог (были слухи что когда-то существовали планы его отменить «насовсем»), то нужно отдельной строкой учитывать малоразмерные парусные яхточки и шаландочки с «игрушечными» моторами, которые отнюдь не являются атрибутикой роскошного образа жизни.
Используемые источники:
- https://assistentus.ru/transportnyj-nalog/na-vodnoe-ts/
- https://nalogbox.ru/nalogi/transportnyj-nalog/na-vodnyj-transport/
- http://ruslodka.ru/gims/transportnyj-nalog/1913.html